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服务外包政策法规及操作流程

发布时间: 2013-07-17 14:12:41   作者:本站编辑   来源: 本站原创   浏览次数:   我要评论()
摘要:

 

服务外包业务发展资金及税收支持
相关政策文件
 
 
【目录】
    1. 关于做好2012年度承接国际服务外包业务发展资金管理工作的通知
    财企[2012]165号)……………………………… 18
 
2. 财政部、国家税务总局、商务部关于示范城市离岸服务外包业务免征营业税的通知
(财税[2010]64号) ……………………………… 35
 
 
3. 财政部、国家税务总局、商务部、科技部、国家发展改革委关于技术先进型服务企业有关企业所得税政策问题的通知
(财税[2010]65号) ……………………………… 37
 
4. 上海市地税局、上海市商务委关于本市离岸服务外包业务收入申请免征营业税有关事项的公告          
(上海市地税局公告[2010]3号)…………………… 41
 
【相关政策文件之一】
 
 
 
 
关于做好2012年度承接国际服务外包
业务发展资金管理工作的通知
 
 
 
 
财企[2012]165号
 
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、商务主管部门,新疆生产建设兵团财务局、商务局,有关中央管理企业:
  为落实国务院关于促进服务外包产业发展的精神,加快我国服务外包产业发展,支持服务外包企业做大做强,积极承接国际服务外包业务,促进外贸增长方式转变,财政部、商务部决定继续安排承接国际服务外包业务发展专项资金,对2012年度承接国际服务外包的相关业务予以资金支持。现就有关事项通知如下:
  一、2012年资金支持的领域和重点
  根据《承接国际服务外包业务发展资金管理指南(试行)》(详见附件,以下简称《管理指南》)的适用范围,2012年资金支持的领域和重点如下:
  (一)2012年重点支持“中国服务外包示范城市”(以下简称示范城市)的服务外包企业,以及列入商务部重点服务外包企业名录的企业。
  (二)鼓励培训各类承接国际服务外包人才的培训机构(含大专院校,以下统称培训机构)。
  (三)支持示范城市相关公共服务平台设备购置、运营及维护。
  (四)支持服务外包企业取得国际通行的资质认证。
  (五)支持和鼓励服务外包企业参与国际竞争,积极开拓国际市场。
  二、申请资金支持的企业和培训机构需具备的条件
  (一)服务外包企业应当具备下列条件:
  1.在中国境内注册、具有企业法人资格、依法备案登记的对外贸易经营者,且如实填报《服务外包统计报表制度》中规定的报表;
  2.近两年未因在进出口业务管理、财务管理、税收管理、外汇管理、海关管理等方面受到处理处罚;
  3.已与服务外包发包商签订中长期提供服务外包业务合同,企业2011年提供服务外包业务额不低于50万美元,其中向境外最终客户提供服务外包业务额占50%以上;
  4.具有服务外包承接能力及服务外包市场开拓和项目管理人员,大学(含大专,下同)毕业及以上学历员工占员工总数70%以上。
  (二)培训机构应当具备下列条件:
  1.具有服务外包人才培训的从业资格;
  2.具有符合条件的场地、设施、专业教材和师资力量;
  3.具有为服务外包企业提供定制培训的经验;
  4.具有健全的财务制度和合格的财务管理人员;
  5.所申报的培训项目原则上为非盈利培训;
  6.上年度培训机构无虚报、瞒报等违规行为。
  省级(含示范城市)商务主管部门应当根据上述条件制定培训机构管理办法并报商务部备案,对培训机构进行规范化管理和指导,对符合规定的培训机构进行备案。
  三、支持的标准和支持方式
  对2011年7月1日~2012年6月30日期间的服务外包业务予以支持:
  (一)服务外包企业每新录用1名大学以上学历员工从事服务外包工作并签订1年以上(含1年,下同)劳动合同的,给予企业每人不超过4500元的定额培训支持(定向用于上述人员的培训)。对被录用人员提前解除合同,并在原合同规定的1年期内,与其他服务外包企业或原企业签订新的劳动合同的不再予以资金支持。
  (二)服务外包培训机构培训的从事服务外包业务人才(大学以上学历),通过服务外包业务专业知识和技能培训考核,并与服务外包企业签订1年以上劳动合同的,给予培训机构每人不超过500元的定额培训支持。
  (三)给予示范城市500万元的定额支持,专项用于公共技术服务平台、公共信息服务平台和公共培训服务平台所需设备购置、运营及维护费用。资金的使用须经当地人民政府批准方可实施,并报商务部、财政部备案。
  (四)对服务外包企业取得的开发能力成熟度模型集成(CMMI)、开发能力成熟度模型(CMM)、人力资源成熟度模型(PCMM)、信息安全管理(ISO27001/BS7799)、IT服务管理(ISO20000)、服务提供商环境安全性(SAS70)、国际实验动物评估和认可委员会认证(AAALAC)、优良实验室规范(GLP)、信息技术基础架构库认证(ITIL)、客户服务中心认证(COPC)、环球同业银行金融电讯协会认证(SWIFT)、质量管理体系要求(ISO9001)、业务持续性管理标准(BS25999)等相关认证及认证的系列维护、升级给予支持,每个企业每年最多可申报3个认证项目,每个项目不超过50万元的资金支持。
  四、资金的申请和拨付
  发展资金的申请、拨付和跟踪问效,严格执行《管理指南》的有关规定。
  请省级商务和财政部门按照规定填写相关申请材料,报请省级人民政府批准后,于2012年8月10日前将申请材料报到商务部、财政部,超过申请期限不予受理。
  各地在执行本通知规定和《管理指南》过程中,应认真总结经验。发现问题及时向财政部(企业司)、商务部(财务司、服务贸易和商贸服务业司)反映。
  财政部企业司举报电话68552809;电子邮箱czbqys@126.com
特此通知。
 
  财政部  商务部
  2012年6月29日
 
附件:
承接国际服务外包业务发展资金
管理指南(试行)
 
 
第一章总则
第一条依据《国务院办公厅关于促进服务外包产业发展问题的复函》(国办函[2009]9号)和《国务院办公厅关于鼓励服务外包产业加快发展的复函》(国办函[2010]69号),国家财政安排承接国际服务外包业务发展资金(以下简称发展资金)。为保证发展资金使用的科学、安全、有效,制定本指南。
第二条服务外包是指机构将原本由内部完成的非核心业务剥离出来,通过签订合同的方式,外包给外部专业服务提供商提供的有偿服务。服务外包业务范围详见附件1。
本指南所指承接国际服务外包业务是指境内企业与境外客户签订服务外包合同,向境外客户提供的国际(离岸)外包服务并从境外取得收入的服务外包业务。
第二章支持范围
第三条发展资金主要用于鼓励重点城市的公共服务平台建设;提高服务外包企业的国际竞争力;优化从业人员结构。
第四条根据服务外包产业发展需要,商务部会同财政部每年商定年度发展资金的支持领域和重点、支持额度、标准和方式。
第三章资金申请
第五条申请服务外包平台资金支持的重点城市应当提交以下材料:
(一)《服务外包重点城市公共平台支持资金申请报告》,包括本城市和重点园区的外包产业发展概况,以及重点外包行业、企业基本情况和发展概况等;
(二)经当地人民政府批准的本地区服务外包公共平台资金管理办法;
(三)服务外包平台建设的可行性研究报告、建设报告、验收报告和审计报告;
(四)其他有关材料。
第六条服务外包平台资金的使用须经当地人民政府批准方可实施,并报商务部、财政部备案。
第七条符合条件的企业和培训机构,可向所在城市商务主管部门提出申请。
第八条申请国际资质认证补助的企业应提交以下材料:
(一)《国际资质认证补助申请报告》,包括企业基本情况,开展服务外包情况,以及获得资质认证情况等;
(二)国际资质认证证书复印件;
(三)与相关国际认证评估顾问公司签订的合同协议复印件;
(四)缴纳认证费用凭证的复印件,包括认证费用发票和相对应的银行出具的支付凭证;
(五)包括认证内容的审计报告,或专门针对认证内容的审计报告;
(六)其他有关材料。
第九条申请人才培训补助的企业和培训机构应提交以下材料:
(一)《服务外包人才培训资金补助申请报告》,包括企业服务外包业务开展情况,以及《服务外包人才培训资金补助申请表》(详见附件2);
(二)营业执照复印件,地税、国税登记证复印件;
(三)相关资质证书复印件;
(四)被录用(培训)人员身份证明,大学以上学历证明,以及签订1年以上的《劳动合同》的复印件;
(五)服务外包业务额的凭证复印件;
(六)企业向境外最终客户提供服务外包业务额的业务凭证复印件;
(七)包括培训内容的审计报告,或专门针对培训内容的审计报告;
(八)服务外包合同或协议的复印件;
(九)“结汇转帐贷方凭证”和“涉外收入申报单”的复印件;以人民币进行跨境结算的,须提交相关业务凭证复印件;
(十)培训机构颁发被培训人员专业知识和技能培训考核合格证书,以及被培训人员缴费凭证的复印件;
(十一)每期项目的培训方案及课程安排;
(十二)出具为企业提供定制培训的材料,包括培训机构与企业签订的培训协议;
(十三)每期培训项目成本、收费标准等明细情况;
(十四)经省级(含示范城市)商务主管部门备案的培训机构的证明。
第十条发展资金采取网上和书面相结合的申请方式,并建立分级负责制,以保障资金安全。
第十二条省级以下商务、财政主管部门审核。省级以下商务主管部门会同同级财政部门指派专人受理申请单位的电子和纸质材料,进行对照审核,形成审核记录,经当地人民政府批准后,以电子和纸质两种方式上报省级商务和财政主管部门。
第十三条省级商务、财政主管部门审定。省级商务主管部门(含计划单列市)会同同级财政部门对上传的电子材料与上报的纸质材料进行对照审定,形成审定记录,对最终通过的申请材料进行汇总,编制索引,编写审定情况总结,填写审定意见表,并由省级人民政府批准后报商务部、财政部。
第十四条经省级人民政府批准后,省级商务和财政主管部门上报商务部和财政部的材料包括《年度服务外包企业录用人员汇总表》(详见附件3)、《年度服务外包人才培训资助汇总表》(详见附件4)、《年度服务外包企业国际认证资助汇总表》(详见附件5)、《服务外包业务发展资金材料审定意见表》(详见附件6)等材料。
第十五条符合条件的企业的分支机构,由其具有独立法人资格的总公司向总公司所在地的商务和财政部门统一申请财政资金支持。
第十六条财政部、商务部聘请中介机构对企业和培训机构上报的申请材料进行核查。
第十七条根据核查结果,商务部会同财政部确定资金分配方案,并由财政部于年度内按照预算级次一次将支持资金拨付至各省级财政部门,由省级财政部门按照国库管理规定拨付至企业和培训机构。
第四章跟踪问效
第十八条所有收到资金的企业和培训机构,均要在收到资金后的十个工作日内,将资金入账时间、资金数额以及账务处理等信息以书面形式向省级财政、商务主管部门反馈。各地财政、商务主管部门要切实加强财政资金的审核监督管理,确保资金准确及时到位。对申请企业报送的资金拨付申请与反馈信息要按《档案法》的规定将有关纸质材料妥善保管,以备核查。
第十九条省级(含计划单列市)商务、财政主管部门须建立重点城市、企业和培训机构的申报档案,并向商务部和财政部备案。
第二十条发展资金拨付后的六个月内,由地方商务主管部门会同财政部门聘请独立会计师事务所,对资金拨付和使用情况进行财务审计和绩效评估。
第二十一条审计和绩效评估报告除地方商务部门留存外,须报商务部和财政部备案。
第二十二条重点城市的资金申请、审核情况将纳入服务外包综合评价指标体系进行考核。
第二十三条对虚报、欺骗、截留、挪用发展资金的单位和个人,除收回资金外,将追究有关单位和个人的责任。构成犯罪的,移交司法部门依法追究刑事责任。
第五章附则
第二十四条本指南自印发之日起施行,并由财政部、商务部负责解释。
附件:1.服务外包业务范围
2.《服务外包人才培训资金补助申请表》
3.     年度服务外包企业录用人员汇总表》
4.     年度服务外包人才培训资助汇总表》
5.     年度服务外包企业国际认证资助汇总表》
6.《服务外包业务发展资金材料审定意见表》
附件1
服务外包业务范围
一、信息技术外包服务(ITO)
(一)软件研发及外包
类别
适用范围
软件研发
及开发服务
用于金融、政府、教育、制造业、零售、服务、能源、物流和交通、媒体、电信、公共事业和医疗卫生等行业,为用户的运营/生产/供应链/客户关系/人力资源和财务管理、计算机辅助设计/工程等业务进行软件开发,定制软件开发,嵌入式软件、套装软件开发,系统软件开发软件测试等
软件技术服务
软件咨询、维护、培训、测试等技术性服务
(二)信息技术研发服务外包
类别
适用范围
集成电路设计
集成电路产品设计以及相关技术支持服务等
提供电子商务平台
为电子贸易服务提供信息平台等
测试平台
为软件和集成电路的开发运用提供测试平台
(三)信息系统运营维护外包
类别
适用范围
信息系统运营
和维护服务
客户内部信息系统集成、网络管理、桌面管理与维护服务;信息工程、地理信息系统、远程维护等信息系统应用服务
基础信息
技术服务
基础信息技术管理平台整合等基础信息技术服务(IT基础设施管理、数据中心、托管中心、安全服务、通讯服务等)
二、技术性业务流程外包服务(BPO)
类别
适用范围
企业业务流程
设计服务
为客户企业提供内部管理、业务运作等流程设计服务
企业内部管理
数据库服务
为客户企业提供后台管理、人力资源管理、财务、审计与税务管理、金融支付服务、医疗数据及其他内部管理业务的数据分析、数据挖掘、数据管理、数据使用的服务;承接客户专业数据处理、分析和整合服务
企业运营
数据库服务
为客户企业提供技术研发服务、为企业经营、销售、产品售后服务提供的应用客户分析、数据库管理等服务。主要包括金融服务业务、政务与教育业务、制造业务和生命科学、零售和批发与运输业务、卫生保健业务、通讯与公共事业业务、呼叫中心等
企业供应链管理
数据库服务
为客户提供采购、物流的整体方案设计及数据库服务
三、技术性知识流程外包(KPO)
适用范围
知识产权研究、医药和生物技术研发和测试、产品技术研发、工业设计、分析学和数据挖掘、动漫及网游设计研发、教育课件研发、工程设计等领域
附件2
《服务外包人才培训资金补助申请表》
申请单位:(服务外包企业/培训机构)本单位申请表编号:NO.
人员基本情况
姓名
性别
出生
年月
身份证号
毕业
院校
所学
专业
学历
 
 
 
 
 
 
 
培训
情况
培训机构
参加培训项目
培训时间
培训费用(元)
 
 
 
 
就业单位及性质
 
录用
人员
申明
本人郑重申明:
1.提供的所有材料、单据是准确、真实,完整和有效的;
2.提供的所有复印件均与原件核对,完全一致;
3.承诺接受有关主管部门为审核本申请而进行的必要核查和相关法律责任。
被录用人员(签字):
外包企业或培训机构的意见
经核对,申请填写的培训情况属实,提供的申请材料符合要求。承诺接受有关主管部门为审核本申请而进行的必要核查和有关法律责任。
 
企业法人或培训机构法人(签字并盖公章):
说明:
1.申请单位填写单位全称,并打选择服务外包企业或培训机构。
2.就业单位性质包括信息技术外包、业务流程外包、知识流程外包等。


附件3
《_____年度服务外包企业录用人员汇总表》
编报单位(商务、财政部门盖章):
序号
申请单位全称
录用人员姓名
授训机构或录用企业
身份证号
性别
学历
合同时间
(年月日- 年月日)
1
服务外包企业名称
 
授训机构名称
 
 
 
 
2
……
 
……
 
 
 
 
3
……
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
……
 
……
 
 
 
 
服务外包企业小计
 
 
 
 
 
 
1
培训机构名称
 
录用企业名称
 
 
 
 
2
……
 
……
 
 
 
 
3
……
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
……
 
……
 
 
 
 
培训机构小计
 
 
 
 
 
 
合计
 
 
 
 
 
 
商务部门联系人及电话:财政部门联系人及电话:


附件4
 
《______年度服务外包人才培训资助汇总表》
 
 
编报单位(商务、财政部门盖章):金额单位:万元人民币
序号
申请单位全称
服务外包企业
实际录用人数
培训费用
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
服务外包企业小计
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
培训机构小计
 
 
合计
 
 
商务部门联系人及电话:财政部门联系人及电话:


附件5
 
《______年度服务外包企业国际认证资助汇总表》
 
编报单位(商务、财政部门盖章):金额单位:万元人民币
 
序号
申请单位全称
通过认证
类别
通过认证时间
认证费用
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
合计
 
 
 
 
商务部门联系人及电话:财政部门联系人及电话:
 


附件6
《服务外包业务发展资金材料审定意见表》
经审核,_______家企业________人;_______家培训机构_______人;_____家企业_________项国际认证的申请材料符合《财政部商务部关于做好_____年度承接国际服务外包业务发展资金管理工作的通知》的要求和条件。
本单位已核对相关上报材料,上述企业和机构上报材料完整、真实、准确。以上保证内容如有不符,将承担相关责任。
 
 
省级财政主管部门              省级商务主管部门
盖章、负责人签字              盖章、负责人签字
 
 
 
省级人民政府盖章、负责人签字
 
 
 
 
 
【相关政策文件之二】
 
财政部、国家税务总局、商务部
关于示范城市离岸服务外包业务免征营业税的通知财税[2010]64号
 
 
北京、天津、大连、黑龙江、上海、江苏、浙江、安徽、江西、福建、厦门、山东、湖北、湖南、广东、深圳、重庆、四川、陕西省(直辖市、计划单列市)财政厅(局)、地方税务局、商务主管部门:
为了进一步促进离岸服务外包产业发展,经国务院批准,现就离岸服务外包业务营业税政策通知如下:
一、自2010年7月1日起至2013年12月31日,对注册在北京、天津、大连、哈尔滨、大庆、上海、南京、苏州、无锡、杭州、合肥、南昌、厦门、济南、武汉、长沙、广州、深圳、重庆、成都、西安等21个中国服务外包示范城市的企业从事离岸服务外包业务取得的收入免征营业税。
二、从事离岸服务外包业务取得的收入,是指本通知第一条规定的企业根据境外单位与其签订的委托合同,由本企业或其直接转包的企业为境外提供本通知附件规定的信息技术外包服务(ITO)、技术性业务流程外包服务(BPO)或技术性知识流程外包服务(KPO),从上述境外单位取得的收入。
三、2010年7月1日至本通知到达之日已征的应予免征的营业税税额,在纳税人以后的应纳营业税税额中抵减,在2010年内抵减不完的予以退税。
 
                   财政部、国家税务总局、商务部
二0一0年七月二十八日
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
【相关政策文件之三】
 
财政部、国家税务总局、商务部、科技部、国家发展改革委关于技术先进型服务企业有关企业所得税政策问题的通知
财税[2010]65号
 
北京、天津、大连、黑龙江、上海、江苏、浙江、安徽、厦门、江西、山东、湖北、湖南、广东、深圳、重庆、四川、陕西省(直辖市、计划单列市)财政厅(局)、国家税务局、地方税务局、商务主管部门、科技厅(委、局)、发展改革委:
根据国务院有关文件精神,现就技术先进型服务企业有关企业所得税政策问题通知如下:
一、自2010年7月1日起至2013年12月31日止,在北京、天津、上海、重庆、大连、深圳、广州、武汉、哈尔滨、成都、南京、西安、济南、杭州、合肥、南昌、长沙、大庆、苏州、无锡、厦门等21个中国服务外包示范城市(以下简称示范城市)实行以下企业所得税优惠政策:
1.对经认定的技术先进型服务企业,减按15%的税率征收企业所得税。
2.经认定的技术先进型服务企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
二、享受本通知第一条规定的企业所得税优惠政策的技术先进型服务企业必须同时符合以下条件:
    1.从事《技术先进型服务业务认定范围(试行)》(详见附件)(注:该附件认定范围内容,与财企[2012]165号文件附件《承接国际服务外包业务发展资金管理指南(试行)》的《服务外包业务范围》相同)中的一种或多种技术先进型服务业务,采用先进技术或具备较强的研发能力;
2.企业的注册地及生产经营地在示范城市(含所辖区、县、县级市等全部行政区划)内;
3.企业具有法人资格,近两年在进出口业务管理、财务管理、税收管理、外汇管理、海关管理等方面无违法行为;
4.具有大专以上学历的员工占企业职工总数的50%以上;
5.从事《技术先进型服务业务认定范围(试行)》中的技术先进型服务业务取得的收入占企业当年总收入的50%以上;
6.从事离岸服务外包业务取得的收入不低于企业当年总收入的50%。
从事离岸服务外包业务取得的收入,是指企业根据境外单位与其签订的委托合同,由本企业或其直接转包的企业为境外单位提供《技术先进型服务业务认定范围(试行)》中所规定的信息技术外包服务(ITO)、技术性业务流程外包服务(BPO)或技术性知识流程外包服务(KPO),而从上述境外单位取得的收入。
三、技术先进型服务企业的认定管理
1.示范城市人民政府科技部门会同本级商务、财政、税务和发展改革部门根据本通知规定制定具体管理办法,并报科技部、商务部、财政部、国家税务总局和国家发展改革委及所在省(直辖市、计划单列市)科技、商务、财政、税务和发展改革部门备案。
示范城市所在省(直辖市、计划单列市)科技部门会同本级商务、财政、税务和发展改革部门负责指导所辖示范城市的技术先进型服务企业的认定管理工作。
2.符合条件的技术先进型服务企业应向所在示范城市人民政府科技部门提出申请,由示范城市人民政府科技部门会同本级商务、财政、税务和发展改革部门联合评审并发文认定。认定企业名单应及时报科技部、商务部、财政部、国家税务总局和国家发展改革委及所在省(直辖市、计划单列市)科技、商务、财政、税务和发展改革部门备案。
3.经认定的技术先进型服务企业,持相关认定文件向当地主管税务机关办理享受本通知第一条规定的企业所得税优惠政策事宜。享受企业所得税优惠的技术先进型服务企业条件发生变化的,应当自发生变化之日起15日内向主管税务机关报告;不再符合享受税收优惠条件的,应当依法履行纳税义务。主管税务机关在执行税收优惠政策过程中,发现企业不具备技术先进型服务企业资格的,应暂停企业享受税收优惠,并提请认定机构复核。
4.示范城市人民政府科技、商务、财政、税务和发展改革部门及所在省(直辖市、计划单列市)科技、商务、财政、税务和发展改革部门对经认定并享受税收优惠政策的技术先进型服务企业应做好跟踪管理,对变更经营范围、合并、分立、转业、迁移的企业,如不符合认定条件的,应及时取消其享受税收优惠政策的资格。
四、示范城市人民政府财政、税务、商务、科技和发展改革部门要认真贯彻落实本通知的各项规定,切实搞好沟通与协作。在政策实施过程中发现的问题,要及时逐级反映上报财政部、国家税务总局、商务部、科技部和国家发展改革委。
五、《财政部 国家税务总局 商务部 科技部 国家发展改革委关于技术先进型服务企业有关税收问题的通知》(财税[2009]63号)自2010年7月1日起废止。
 
财政部 国家税务总局
                       商务部 科技部 国家发展改革委
二0一0年十一月五日
 
 
 
 
 
【相关政策文件之四】
 
上海市地税局、上海市商务委关于本市离岸服务外包
业务收入申请免征营业税有关事项的公告
上海市地税局公告[2010]3号
 
根据《财政部 国家税务总局 商务部关于示范城市离岸服务外包免征营业税的通知》(财税[2010]64号)规定,企业从事离岸服务外包业务取得的收入可享受营业税免税政策。有关申请事项公告如下:
一、企业申请和申报离岸服务外包业务免征营业税的有关规定
1.本市企业从事境外离岸服务外包业务申请免征营业税的,应先向市商务委申请离岸服务外包合同确认,提供与境外单位签订的离岸服务外包合同,如只有外文版合同的,应翻译成中文,并注明“翻译与原件意思一致”的字样,由法人签名或企业盖章。合同确认的具体手续,参见《离岸服务外包合同确认须知》(附件一)。可查阅上海市商务委员会网站(www.scofcom.gov.cn)服务外包业务确认范围按财税[2010]64号文件执行。
2.合同确认后,应提供申请免征营业税报告、与境外单位签订的离岸服务外包合同(复印件留存)及市商务委确认的《离岸服务外包合同确认单》(复印件留存)(见附件二),向主管税务机关备案。
3.经主管税务机关备案确认后,享受离岸服务外包业务收入免征营业税的企业,在办理营业税纳税申报时,应填报《离岸服务外包业务收入申请免征营业税明细表》(见附件三)。
4.企业申报的离岸服务外包业务收入超过《离岸服务外包合同确认单》认定金额的,应向主管税务机关提供书面情况说明、与境外单位签订的补充合同(复印件留存),经主管税务机关确认,可享受免征营业税政策。
二、主管税务机关审核和管理离岸服务外包业务免征营业税的有关规定
1.主管税务机关对纳税人备案申请报告进行核实,符合条件的,在本市税收综合征收系统做好营业税免征税目标识。
2.主管税务机关对纳税人申报的离岸服务外包业务收入进行审核,申报资料齐全,并符合财税[2010]64号)文及本通知规定的,免征营业税。
3.主管税务机关应对离岸服务外包业务免征营业税情况进行跟踪分析,按月统计免税数据,月底前将当月免税情况汇总上报市局(货物和劳务税处),执行中如有问题,及时与市局(货物和劳务税处)联系。
 
 
附件:
1.《离岸服务外包合同确认须知》;
2.《离岸服务外包合同确认单》;
3.《离岸服务外包业务收入申请免征营业税明细表》。
 
                         上海市地方税务局
                         上海市商务委员会
二0一0年十一月十九日
 
附件一:
离岸服务外包合同确认须知
 
一、办事依据:
  为加快服务外包产业发展,财政部、国家税务总局、商务部联合下发了《关于示范城市离岸服务外包业务免征营业税的通知》(财税〔2010〕64号),给予注册在服务外包示范城市的服务外包企业离岸业务免征营业税的政策优惠。
  本市税务局和市商务委按照国家文件精神,出台了《关于本市离岸服务外包业务收入申请免征营业税有关事项的公告》(上海市地税局公告〔2010〕3号),规定了企业申请免税的操作流程。
  根据《财政部国家税务总局关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2011〕111号)附件3的规定,离岸服务外包业务营业税改征增值税试点后,继续享受免征增值税的政策优惠。
 
 
二、离岸服务外包业务范围
  离岸服务外包业务为《财政部国家税务总局商务部关于示范城市离岸服务外包业务免征营业税的通知》(财税〔2010〕64号)规定的范围。
 
三、离岸服务外包合同确认程序
  1.企业在线登录服务外包业务管理和统计系统,企业端网址为:http://fwwbqy.fwmys.mofcom.gov.cn/login.html。在登录系统时必须先进行注册,通过商务主管部门的审批后才能进入系统;企业用户可以修改注册信息,修改密码。
  2.非技术先进型企业,签订离岸服务合同后,需要在系统中将合同的相关信息录入,其中包括合同基本信息录入和合同执行情况表的录入等;合同提交后,企业用户可以通过合同状况查询,查看合同的处理情况(未上报,上报待审,初审通过,审定通过等)。企业用户查看“审定通过”后的合同信息,并打印《接包合同信息表》。
  已登记的离岸服务外包合同,合同的主要内容发生变更,应当重新办理登记手续。合同终止的,应当及时向市商务委备案。
  在线录入的离岸服务外包合同,经初审和审定通过后,企业需在市商务委网站(www.scofcom.gov.cn)下载、填写并打印《离岸服务外包合同确认单》,并通过电子邮件递交相关材料至市商务委,经市商务委确认书面材料与在线录入的合同信息相一致,由市商务委予以离岸服务外包合同确认(加盖上海市商务委员会离岸服务外包合同确认专用章),享受免税金额为“合同认定金额”栏中金额。
  3.认定为技术先进型服务外包企业,申请办理离岸服务外包业务收入免征增值税,需在线登录服务外包业务管理和统计系统,并录入离岸服务外包合同的相关信息,合同经初审和审定通过后,网上打印《接包合同信息表》,《接包合同信息表》“状态”栏为“审定通过”,享受免税金额为项目“累计执行金额”栏中金额(“累计执行金额”栏数据会发生变动,以项目完成时“累计执行金额” 栏数据为准,不得重复享受免征增值税)。企业加盖单位公章与其他相关资料一并送主管税务机关备案。
  经主管税务机关备案确认后,享受离岸服务外包业务收入免征增值税的企业,在办理增值税纳税申报时,应向主管税务机关提供《接包合同信息表》,反映合同执行情况。
 
四、企业需提交到窗口的材料(1式1份)
  1.网上下载、填写并打印的《离岸服务外包合同确认单》;
  2.网上打印的接包合同信息表,并加盖单位公章;
 
五、办理确认的时间和地点
  材料递送地址:上海市世博村路300号5号楼40号窗口
  窗口服务时间:每周二、周四下午13:00-17:00。
  联系人:上海市商务委员会国际服务贸易处 张老师、邵老师
  联系电话: 23110483(窗口服务时间)
 
六、办理时限和承诺
  1.邮件递交合同等相关材料且合同获得审定通过后,可在窗口服务时间办理《离岸服务外包合同确认单》事项。一次性认定10份以上或其它特殊情况,将在5个工作日后领取。
  2.市商务委机关及其工作人员对离岸服务外包合同所涉及的国家秘密和商业秘密负有保密义务。
友情提示:
  1、来商务委办理确认事项前请查看需确认的合同在“服务外包管理和统计系统”中的状态是否是“审定通过”,如状态不是“审定通过”,请等待通过后再来办理。
  2、ITO合同直接由市商务委审核,BPO、 KPO 合同须先经区商务主管部门初审,再由市商务委复审。
  3、ITO的合同,如未审核,请以邮件形式提交以下有关材料的扫描件(pdf格式)。
  (1)网上打印接包合同信息表,并加盖单位公章;
  (2)软件出口合同;
  (3)首次办理合同登记的企业需提交企业营业执照、批准证书和组织机构代码证书的复印件;
  邮箱地址:SWWFWMYC@163.com(“商务委服务贸易处”拼音首字母)。请各企业在邮件中留下联系人和联系方式便于审核人员联系。邮件标题请设定为”企业名称(或简称)+合同号” 。
  4、BPO、KPO的合同在“服务外包管理和统计系统”中的状态是”初审通过”后,请以邮件形式提交以下有关材料的扫描件(pdf格式)。
  (1)网上打印接包合同信息表,并加盖单位公章;
  (2)离岸服务外包合同(如合同只有外文版本的,须同时提供外文合同复印件和翻译件,翻译件上注明“翻译与原件意思一致”的字样,由法人签名或企业盖章,并加盖骑缝章);
  (3)与合同执行金额相对应的外汇收汇凭证(出口收汇核销单、银行水单等)或其他有效凭证。
  (4)如合同是框架合同,请提供其它能说明合同具体内容的材料;
  (5)首次办理合同登记的企业需提交企业营业执照、批准证书和组织机构代码证书的复印件;
  (6)其他相关材料。
  邮箱地址:SHFWWBBKPO@163.com。请各企业在邮件中留下联系人和联系方式便于审核人员联系。邮件标题请设定为”BPO(或KPO)+企业名称+合同号” 。
5、非窗口联系电话:
ITO             23110715 张老师
  BPO 、KPO       23110716 邵老师
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